На касата имаше недостиг: окабеляване. Как да отразим излишъка и недостига

Всички парични транзакции са периодично изложениодит с проверка на всички стойности. Проверката се извършва от комисията за инвентаризация на организацията. Неговите членове, в присъствието на отговорно лице, проверяват наличността на пари, разписки за предадени ценности, чекове и строги форми на отчетност. Несъответствията, установени по време на инспекциите, са документирани в счетоводни документи. По-подробна информация за начина на установяване на недостига в касата, вписванията, които трябва да бъдат посочени в баланса в случай на откриване, се прочетат допълнително.

ценности

В касовия отдел на предприятието може да има парисредства, платежни документи, ценни книжа и форми на стриктна отчетност. Документите за плащане включват не само разписки, но и печати (пощенски, записи на заповед и държавни задължения), ваучери за санаториуми, самолетни билети и други документи. Към строгите отчетни форми са: разписки, сертификати, дипломи, сезонни билети, билети, талони, корабни документи и т.н. Касиерът е отговорен за съхраняването на парични документи.

инвентаризация

Процедурата за извършване на инвентаризацията на касата се регламентира от "Процедурата за управление на билета № 40", одобрена от Съвета на директорите на Централната банка на Руската федерация и Писмо на Централната банка № 18 от 04.10.93 г.

Условия на инспекцията в предприятиетоса установени от мениджъра и са фиксирани в поръчката. Инвентаризацията се извършва от специално създадена комисия, която включва представители на администрацията, главния счетоводител и касата.

Преди процедурата да бъде направена от касатадоклад. Той включва всички първични документи, които трябва да са на разположение. Ако инвентарът разкрие неприключени извлечения (за заплащане на заплатите), тогава всички неплатени суми са равни на паричните средства. Отделно документът фиксира платените суми.

Касиерът трябва да представи разписка, чеПо време на началото на инвентара, платежните документи са депозирани в счетоводната служба и всички парични средства са кредитирани. Необходимо е да се направи това, така че след приключване на чека, касата не посочва, че има платежни документи. Отчетът на касата се проверява в съответствие с информацията в касовата книга и поръчката.

За да прикриете факта на присвояване на средства, често вПолучаванията се използват като документи. Но те не могат да потвърдят разхода на средства, тъй като те не са съставени в единна форма, те не съдържат подписа на получателя, главния счетоводител и главата. Ако се извършват такива документи, се счита, че има недостиг в инвентара на касовия апарат. Публикуването трябва да бъде направено в баланса към датата на одита. Председателят на комисията посещава всички заповеди и ги прикрепя към доклада. Този документ също служи като основа за водене на счетоводни баланси.

Удобства

По време на инвентара трябва да проверите:

• не надвишава салдото в брой в касовия апарат на установения лимит;
• целенасочено използване на средствата;
• кореспонденцията на датата на сделката в касовия апарат и нареждането за разход;
• валидност на записите;
• навременността на връщането към сметката на салдото на неплатените възнаграждения;
• правилността на регистрацията на документи;
• наличие на подписи на директора, главен счетоводител за неизпълнени проверки;
• фактът, че се съхранява чек-книга извън касовия апарат;
• законността на извършените транзакции в рамките на една и съща транзакция;
• Коректност при съставянето на кореспонденция между сметките.

Преобразуване на пари в брой

Наличието на средства в касата се потвърждава отпреизчисляване на парични средства, ценни книжа и парични документи. Касиерът разказва в присъствието на членовете на комисията. Парите се изчисляват за всяка сметка, като се започне от най-високата деноминация. Ако има голям брой банкноти, се изготвя инвентаризация, в която се посочват деноминацията и броят на банкнотите. Този документ е подписан от комисията. Ако има недостиг на пари, тогава има недостиг на касата. Публикуването в BU чрез сметка 50 "Каса" потвърждава този факт.

Преобразуване на формуляри

Действителна наличност на форми на ценни книжа и документидокладването се извършва по име, вид и категория формуляри. Например, акциите са регистрирани, приносител, лихви и обикновени. По време на одита се записват и първоначалният и окончателният брой на формулярите, тяхната серия и стойност.

Всички тези парични документи сарезултатите от инвентаризацията в размера на разходите за тяхното придобиване. Балансът на формулярите се определя въз основа на данните от касовата бележка или отчета. Ако има недостиг на формуляри, на касата се изготвя недостиг. Счетоводните записи се правят по сметките на аналитичното и синтетичното счетоводство. Примери за такива операции ще бъдат представени по-долу.

Липса на пари в брой:

В предприятията сметката на паричните ресурсисе осъществява на сметка 50 "Каса", която има три подсметки: 50-1 "Касови апарати", 50-2 "Касови операции", 50-3 "Платежни документи". Формулярите за отчитане на същата задбалансова сметка 006 се отчитат отделно.

Определените излишъци на фондове подлежат на капитализация при не-оперативни приходи. В BU се прави запис на DT50-1 KT91-1.

Липсата на пари в касата се отразява чрез осчетоводяване, използвайки сметка 94 в DT за размера на действителните разходи. Помислете за типичните публикации:

- ДТ94 КТ006 - недостиг на форми.

- ДТ94 КТ50-1 (50-3) - недостиг на пари в брой.

Публикуването на DT73-2 KT94 отразява отписването на недостига на касата. Обезщетението за щети от заплатата на служителя е отразено в протокола на DT70 (50) KT73-2.

Как в отсъствието на виновния се отразява недостигът в бокс офиса? окабеляване:

- ДТ94 КТ50-1 - фактът, че се разкрива недостигът на средства;

- ДТ91-2 КТ94 - размерът на недостига е включен в състава на не-експлоатационните разходи.

докладване

Резултатите от инвентара са отразени вформа No. INV-15. В него се обясняват обясненията на касата за разкритите нарушения и решението на ръководството. Докладът е изготвен в два екземпляра, подписан от комисията и представен на вниманието на ръководството. Едно копие остава в счетоводната служба, а второто - в касата.

Проверка на операционните касови апарати

Оперативните касови апарати се използват за селища със служители на компанията. Редът на тяхната проверка се различава от гореизложеното.

Комисията при наличието на корекциите на касатапоказанията на брояча, които отразяват размера на приходите. Данните се проверяват срещу внесения касов апарат. Разликата в баланса на средствата в началото и в края на деня отразява дневния размер на приходите. Цифрите в касовата книга, на лентата и на броячите трябва да бъдат еднакви.

Преизчисляването на паричните средства се извършва отначин. Получената почивка се проверява със счетоводството. Според резултатите от инвентара може да има недостиг на пари в касата. Публикуването, което в този случай е записано в баланса, изглежда така: ДТ94 КТ50-2.

Проверка на банкови сметки

Инвентарът трябва да бъде направен преди доставкатагодишно отчитане. Тъй като организацията може да открива сметки в различни банки, е необходимо да проучи подробно всички банкови договори, да провери законността и целесъобразността от откриване на сметка преди проверката.

Да обобщим потока на средствата в непарични средствав балансовите сметки 51 се използва "банкова сметка в рубли" и 52 "сметки в чуждестранна валута". За подробна информация можете да използвате подсметките 52-1 "Валутна сметка в Руската федерация" и 52-2 "Валутна сметка в чужбина". Балансът на средствата се преизчислява в рубли по официалния валутен курс два пъти: по време на сделката и по време на инвентаризацията. В този случай има курсови разлики. Положителните стойности са включени във финансовите резултати за не-оперативни приходи. Отрицателните се отразяват в BU чрез запис на DT91-2 KT50.

Инвентаризацията се извършва чрез помирениебаланси на салда с данни от отчети. Освен това скоростта на въртене се сравнява за DT и CT. По време на проверката може да има излишък и недостиг на касата. окабеляване:

- ДТ76-2 КТ51 - разкриване на сумите, погрешно отнесени към банковата сметка.

- DT51 KT76-2 - получаване на плащания.

Ето как се извършва инвентаризация на касови апарати в предприятието.